各会计师事务所、各部室：
现将《山西省注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动实施方案》印发给你们，请认真贯彻落实。
附件：1.山西省注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动实施方案
2.山西省注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动重点工作任务及分工落实清单
中共山西省注册会计师资产评估 山西省注册会计师协会
行业委员会
2023年9月5日
附件1
山西省注册会计师行业“自律监督提升年”
主题活动实施方案
为深入学习贯彻习近平总书记关于财会监督工作的重要论述，贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》）精神，深度参与财会监督专项行动，强化行业协会自律监督作用，根据中国注册会计师行业党委（以下简称全国行业党委）、中国注册会计师协会（以下简称中注协）关于印发《注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动实施方案》的通知（会行党〔2023〕7号），山西省注册会计师资产评估行业党委（以下简称行业党委）、山西省注册会计师协会（以下简称省注协）结合行业工作实际，决定在全省行业开展“自律监督提升年”主题活动，制定如下方案。
一、总体要求
开展“自律监督提升年”主题活动，要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，坚持党的领导，坚持问题导向，着力深化思想认识，推动重点任务落实，完善自律监督工作机制，提升审计质量，严肃财经纪律。
2023年的主题年活动，重点实现以下目标：进一步深化行业对强化自律监督重要性的认识，开展大学习大讨论，大兴调查研究，推动解决行业发展痛点难点和短板弱项；进一步推动自律监督重点任务落实，制定行业诚信建设纲要和加强行业协会自律监督的指导性文件，加强诚信教育和警示教育“两类教育”，抓好行业统一监管平台，突出深度参与财会监督专项行动、执业质量检查、违法违规行为专项整治；进一步完善自律监督工作机制，探索自律监督与党内监督贯通协调，共同提升审计质量，促进行业在维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全等方面更好发挥作用。
二、主要任务
（一）深化行业对强化自律监督重要性的认识
1.开展自律监督大学习大讨论。行业党委、省注协和会计师事务所（以下简称事务所）要把自律监督大学习大讨论与贯彻落实党的二十大精神、深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育结合起来，与发挥事务所执业监督作用结合起来，与行业继续教育、行业党校培训、党的组织生活等结合起来，灵活设计专题讨论、案例教学，组织全体党员和从业人员深入学习贯彻习近平总书记关于财会监督工作的重要论述。组织行业党外人士开展“凝聚新力量·筑梦新时代”主题教育活动，组织行业和协会青年开展“财会监督青年谈”主题联学活动。行业基层党组织要针对自律监督加强学习研讨，引导行业党员在学习研讨中发挥示范带动作用，带头深化对自律监督重要性的认识，带头提升能力水平，提高审计质量。
2.大兴调查研究，推动破解难题。行业党委、省注协和事务所要对标对表习近平总书记关于财会监督工作的重要论述精神，多到一线问需于民，特别是针对行业存在的人才流失、执业风险、低价恶性竞争等行业群众急难愁盼的问题。组织开展自律监督、执业监督情况调研，真正把情况摸清、把问题找准、把对策提实，推动解决行业发展痛点难点和短板弱项，在研究解决问题中深化学习讨论效果。
（二）推动重点任务落实
3.加强自律监督体系建设。广泛宣传《注册会计师行业诚信建设纲要》并抓好贯彻落实，持续加强行业诚信建设，增强诚信自觉、诚信自信、诚信自强，提升行业自律性、公正性和专业化水平，以诚信驱动执业质量提升。研究探索构建事务所基础性标准体系，配合中注协持续修订完善中国注册会计师职业道德守则，不断提高注册会计师的诚信水平。拟修订行业监管工作的各项制度和有关办法，完成《山西省注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》《山西省注册会计师协会惩戒委员会工作规则》。组织开展调研，梳理行业在制度建设、执业质量检查、监管队伍建设、诚信建设、监管信息化建设等方面的经验做法，完善自律监督体系，理顺自律监督机制，强化自律监督职能，推动事务所更好发挥执业监督作用。
4.加强自律监督教育培训。全面开展诚信教育，抓好诚信日常教育，将诚信教育列入会员继续教育和行业党校培训的必修课，执业会员职业道德课程比重每年不低于4学时。重点抓好事务所党组织书记、代表人士、青年骨干的培训，推动反面案例进行业党校培训课堂、进事务所党组织“三会一课”和组织生活会，将诚信教育贯穿于执业管理、执业质量检查、处理处罚、党的组织生活等环节。紧扣行业人才胜任能力建设，打造新时代行业高层次人才，重点开展注册会计师行业2023年高端人才的选拔培养工作，以行业中青年注册会计师为培养对象，通过选拔并开展两期山西省注册会计师高端人才培训班。重点抓好警示教育，把廉政警示教育融入继续教育课堂，常思贪欲之害，强化“不敢腐”的震慑,扎牢“不能腐”的笼子,增强“不想腐”的自觉，引导行业从业人员谨慎执业、防微杜渐。
5.提升自律监督信息化水平。落实财政部统一监管服务行业的目标导向精神，宣传指导注册会计师、事务所使用行业统一监管平台，做好有关平台使用问题的日常咨询。执业质量检查中，利用平台报备信息导出报告统计情况表，助力检查组和专家开展抽查业务工作。
6.突出自律监督监管重点。贯彻宣传银行函证操作指引，配合中注协参加财会监督专项行动，按照《财会监督专项行动工作方案》和《财政部贯彻落实〈中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见〉重点任务部内分工方案》要求，落实中注协重点任务，强化协会自律监督作用。省注协积极配合财政部监督评价局和中注协2023年联合检查，参与备案从事证券服务业务的会计所执业质量检查，参加财政部山西省监管局与省财政厅组织的山西省重点事务所分所摸底调查，与山西省财政厅联合开展2023年度事务所执业质量检查。按照“双随机、一公开”周期性检查和重点检查相结合的方式，确定69家事务所作为检查对象。检查事务所数量超出中注协的周期检查要求，即不低于全省事务所20%的数量。
7.持续“四类”违法违规行为专项整治。统筹监管力量，修订完善执业质量检查手册，按照统一检查计划、统一组织实施、统一规范程序、统一处理处罚、统一发布公告原则，与相关部门开展联合检查。配合中注协编发事务所检查案例集和事务所从事证券服务业务辅导手册，已经列入检查范围内的事务所，将超胜任能力执业行为作为重点进行检查，同时充分利用行业任职资格检查工作成果，减少重复检查。配合中注协推动事务所进一步加强自查自纠机制，压实主体责任，提升事务所执业监督效能。
（三）完善自律监督工作机制
8.加强与财会监督其他主体的配合。做好与财政部门、有关部门、事务所等主体间的横向协同，推动协会自律监督与财政部门主责监督、有关部门依责监督、事务所执业监督有机结合，形成监督合力，共同促进提升审计质量。
9.建立行业违规违纪党员“负面清单”和案例库。探索建立党员负面清单管理制度，把党风廉政建设向基层延伸，筑牢廉政建设的“最后一公里”。
10.加强监督结果运用。充分发挥党组织在重要事项中的事前政治把关作用，探索将党内监督结果作为行业高端人才选拔、注协理事和常务理事推荐、专门（专业）委员会委员推荐、评先评优的先决条件。
11.对存在不诚信执业行为的党员从业人员，基层党组织纪检委员要及时约谈提醒。因执业行为受到行业惩戒或处理处罚的党员从业人员，要强化党内追责问责，严肃稳妥处置不合格党员，形成党内监督和财会监督合力，彰显“双重震慑”。
三、组织保障
12.加强组织领导。行业党委、省注协及事务所负责人组织实施主题年活动，把主题年活动摆上重要议事日程，结合实际制定具体实施方案，明确任务和工作措施，确保各项工作任务落地见效。
13.推动结合融合。行业党委和省注协加强协调，把主题年活动作为贯彻落实国办发30号文、行业“十四五”规划的重要内容，指导事务所及其党组织抓好学习贯彻落实。事务所党组织要将自律监督与执业监督相结合，深入开展专题调研，找准症结、解决问题，提高监督质量效能。
14.强化督促指导。行业党委和省注协对照《山西省注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动重点工作任务及分工落实清单》加强督导，跟踪掌握主题年活动的进展信息，定期通报事务所开展主题年活动情况，总结交流好做法好经验，发挥典型示范引领作用，着力推进行业自律监督相关重大问题的解决。对组织活动不力、进展不快的事务所，及时作出提醒和监督。将组织开展主题年活动的情况纳入行业党建工作年度考核评价范围，把指导开展主题年活动情况作为行业基层党组织书记年度述职评议考核的重要内容。
