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关于开展《注册会计师法》执行情况检查工作的通知附件6至附件7

发布日期: 2005-03-15

附件6:

会计师事务所(分所)执业质量自查情况登记表

       

  

1. 全面质量控制

 

 

 

1.1是否合理制定审计工作的全面质量控制政策与程序并在执业过程中得到全面的贯彻

 

 

 

1.2是否根据《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的要求,以独立、客观、公正的原则和立场分析、判断和处理问题

 

 

 

1.3是否有从事自身专业能力不能胜任的业务

 

 

 

1.4是否建立工作委派的政策和程序,以确保审计项目中的工作委派符合质量控制系统的要求

 

 

 

1.5是否建立分级督导制度,并要求各级督导人员对各层次的审计工作进行指导、监督和复核

 

 

 

1.6是否为咨询建立相应的政策和程序,以保证执业人员根据需要从专家那里获得有关技术问题的指导

 

 

 

1.7承接审计业务时,是否考虑其自身能力和独立性,以及被审计单位管理当局是否正直、诚实等因素

 

 

 

1.8是否对质量控制政策与程序的执行情况进行监控

 

 

 

2. 审计项目质量控制

 

 

 

2.1是否在决定接受委托后及时与委托人签订审计业务约定书

 

 

 

2.2  在接受审计委托后,是否组成审计项目小组,并指定具有相应专业胜任能力的注册会计师担任项目负责人

 

 

 

2.3注册会计师是否对审计工作进行充分、合理的计划

 

 

 

2.4  注册会计师是否通过符合性测试及实质性测试程序获取充分、适当的审计证据,以便得出合理结论并据以对会计报表发表意见

 

 

 

2.5  审计工作底稿的审核是否实行三级复核制度

 

 

 

2.6审计报告是否由两名具有相关资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章

 

 

 

2.7审计工作底稿的管理是否符合独立审计准则的要求

 

 

 

 

 

 

 

 

 

我所保证本表所填列内容全部属实

                             

会计师事务所主任会计师:

 

                                                          (公章)

 

                                       填表日期              

 

附件7:

会计师事务所(分所)内部管理制度

(含质量控制制度)自查情况登记表

 

序号

制度名称

实施时间

实施执行是否有效

备注

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

我所保证本表所填列内容全部属实

                   

会计师事务所主任会计师:

 

(公章)

 

填表日期         

 

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