晋会协[2018]4号

各会计师事务所：

根据《中华人民共和国注册会计师法》、《注册会计师注册办法》（财政部第25号令）和中国注册会计师协会《注册会计师任职资格检查办法》(会协[2008]9号)及《中国注册会计师协会关于开展2018年度注册会计师任职资格检查工作的通知》（会协［2018］2号，以下简称中注协年检通知）要求，我会将组织开展2018年山西省注册会计师任职资格检查工作（以下简称年检）。请各会计师事务所（含分所，以下简称事务所）根据通知要求，认真开展自查工作，按时报送相关材料。现将年检有关事项通知如下：

一、任职资格检查对象

注册会计师关系在山西省注册会计师协会（以下简称省注协）的执业注册会计师。

二、任职资格检查基准日

2017年12月31日。

三、年检主要内容

1、受刑事处罚、行政处罚或行业惩戒情况；
　　2、参加继续教育培训情况；
　　3、在事务所专职执业情况（重点检查注册会计师的社保证明、工资清单、聘用合同、人事档案托管证明等）；

4、财务报告、财务审计报告、12月份增值税纳税申报表和会费缴纳情况。

四、年检条件

（一）凡有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过，由省注协收回注册会计师证书和执业印章。

1、依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的；

2、不在事务所专职执业的；

3、完全丧失民事行为能力的；

4、受刑事处罚的；

5、自行停止执行注册会计师业务满1年的；

6、以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书的。

（二）凡有下列情形之一的注册会计师，暂缓通过年检：

1、不履行会员义务且情节严重的;

2、所在事务所在接受暂停执业处罚期间的；

3、本人在接受暂停执业处罚期间的；

（三）具有下列情形之一的注册会计师，应当在规定时间内直接到省注协办理年检：

1、已从原事务所转出，拟加入正在申请设立事务所的；

2、正在办理事务所清算的责任人；

3、省注协认可的其他情形。

五、年检工作程序及要求

根据《中注协年检通知》要求，2018年注册会计师年检按照申报材料年检、实地抽查相结合的方式进行。

（一）申报年检材料。注册会计师应当以事务所为单位，按照年检时间安排（见附件6），于3月5日-3月23日携带相关年检材料到省注协参加年检；协会代管人员必须本人到省注协参加年检。

具体要求如下：

1、为配合中注协业务收入前百家事务所信息发布工作，各事务所须登陆中国注册会计师行业管理信息系统（以下简称系统），在系统中对注册会计师、从业人员相关信息项目进行填报、完善，并重点核对注册会计师身份证信息，对有问题的信息以纸制材料汇总，年检时一并报送。

2、上年度年检未在“注册会计师承诺签名确认表”签名的注册会计师及在实地年检、年检实地核查中未到现场的注册会计师，2018年必须本人同所在事务所承办人一并到省注协参加年检。

3、事务所和注册会计师提供的年检信息必须真实可靠，如果发现事务所填报信息不实，由省注协责令相关事务所限期更正；对所填报信息严重失实的事务所，由省注协按照《注册会计师注册办法》（财政部令第25号）和《注册会计师任职资格检查办法》（会协[2008]9号）的有关规定，对相关的注册会计师、事务所和首席合伙人（主任会计师）做出相应处理。

（二）实地抽查范围、时间另行通知。实地抽查时要求事务所全体注册会计师在场，并准备年检相关材料。

六、应提交的年检材料

（一）在所注册会计师应当以事务所为单位提交以下年检材料：

1、会计师事务所基本情况表（附件1）；

2、注册会计师承诺签名确认表（附件2）；

3、已缴纳社会保险注册会计师人员统计表[附件3，后附每名注师2017年社保缴费证明原件（由社保部门出具）]；

4、未缴纳社会保险注册会计师人员统计表（附件4）；

5、注册会计师人事档案托管情况统计表[附件5,后附每名注师人事档案托管证明复印件（由人事档案代理机构出具）,审核原件]；

6、2017年12月份事务所注册会计师工资清单的复印件，要求工资清单上必须有本人签名；

7、事务所与注册会计师的聘用合同复印件（只需复印首页、有聘用期页及签名页）；

8、缴纳团体会费、个人会费（提供银行回单复印件）；

9、纸质2017年度会计师事务所会计报表、经其他事务所审计的年度财务报告和12月份增值税纳税申报表。

上传经其他事务所审计的年度财务报告和12月份增值税纳税申报表（均为PDF格式，详情参阅2017年度财务报告报备文件执行）。

10、注册会计师证书、继续教育培训证书原件。

（二）协会代管人员本人提交以下材料：

1、协会代管人员任职资格检查表（附件7）；

2、缴纳个人会费1000元；

3、社会保险和人事档案证明原件、复印件；

4、注册会计师证书、继续教育培训证书原件。

七、其他说明事项

1、年检材料须按规定认真填写,按时报送。对报送材料不完整的，应当补充完整后方可参加年检；

2、去世注册会计师需由所在事务所出具证明，并交回其注册会计师证书及执业印章；

3、暂缓通过年检的注册会计师，待暂缓年检的事由消除后，再按以上程序进行年检；

4、截至2018年6月30日，对于无故不参加年检、不履行会员义务的注册会计师，由省注协在行业内予以通报批评；截至9月30日，对仍不参加年检、不履行会员义务的注册会计师，由省注协予以公开谴责；

5、申请转非执业会员的注册会计师，应由本人到省注协办理执业转非手续，确因身体状况等原因不能前来的，应以委托书的形式委托他人代办，代办人除携带委托人的转非材料外，还应携带本人身份证原件及复印件；

本人办理注册会计师执业转非手续应提交以下申请材料：填写《中国注册会计师协会非执业会员登记表》（附件8）、身份证复印件1份、1寸彩色照片1张，并交回注册会计师证书、执业印章，考试通过的注册会计师同时要提供全科合格证原件及复印件1份；

6、各种表格可直接上网下载，统一使用A4纸规格报送纸制资料。（备注：所有附件不要装订在一起，其中：附件3、4、5后附的证明材料按表格中人员顺序排列独立装订；事务所与注册会计师的聘用合同复印件，与自列人员清单独立装订；附件1、2、7、8不要装订。）

八、为强化社会监督，省注协在注册会计师任职资格检查期间设立投诉举报电话：0351-4061569。

附件：

1、会计师事务所基本情况表；

2、注册会计师承诺签名确认表；

3、已缴纳社会保险注册会计师人员统计表；

4、未缴纳社会保险注册会计师人员统计表；

5、注册会计师人事档案托管情况统计表；

6、年检时间安排；

7、注册会计师协会代管人员任职资格检查情况表；

8、中国注册会计师协会非执业会员登记表。

附件在dw4033512@163.com下载，密码4033512

                              山西省注册会计师协会

                                2018年1月23日